历史经验和学术研究一再表明，面对人类命运共同体，任何贸易霸权和单边主义关税政策都必将以失败告终。
吴占霞
上海对外经济贸易大学会计学院教授
国际税务研究中心负责
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关税是对进出该国的货物和物品征收的税。 它历史悠久，曾是大多数国家重要的财政收入来源。 在我国，两千多年前就有皇帝颁发黄金节作为通关凭证的记录。 同期，希腊也有外交官免税的记录。 许多国家在内陆边境地区征收桥梁通行费作为“关税”，以至于苏格兰海关专员亚当·斯密在其著名的《国富论》中这样描述：“海关（原意是英文海关）是支付的纵观历史，关税政策的演变大致可分为古代关税、重商主义、自由贸易与保护贸易的交叉、超保护贸易、贸易政策多极化、自由贸易时代等六个阶段。全球价值链[2]。
这座城市被嘲笑但未被征服
现存最早的关税记录保存在叙利亚沙漠中的绿洲城市巴尔米拉。 当时的关税被刻在海关墙的石头上，记录了对进出边境的奴隶、货物、染色羊毛、芝麻油、食品等征收的税率。 根据产品类别设定不同的关税税率，这在人类历史上尚属首次。 在古代，各国的关税只起到财政收入的作用，但也有例外。 例如，凯撒大帝决定重启关税[3]时，目的只是为了阻止东方丝绸等奢侈品的进入，阻止等量的丝绸换取等量的黄金，从而导致黄金的流失和银子。 外流。 另一个例外是在中国。 古代中国幅员辽阔，边界难以确定，海港几乎没有海关。 春秋战国时期，受孟子“闭市以嘲而不征”思想的影响，关税并没有成为中国古代重要的财政收入。 可见，儒家主张自由贸易比亚当·斯密早了两千多年[4]。
欧洲中世纪以后，优惠关税税率的设计开始融入更多的政治需要。 例如，拜占庭帝国向威尼斯商人提供免关税待遇，以换取其提供的军事援助； 当时欧洲的关税主要集中在内陆桥梁，河流检查站的收费不透明，被斥为“敲诈勒索税”； 即使是工业革命的发源地英国，也是在1203年才明确建立了国家关税和地方关税制度。 1275年开始海关管理，统一出口税率。 由于其关税收入主要来自羊毛出口税，因此被称为“以羊毛麻袋为基础的关税制度”。
关税战争和荷法战争
15世纪以后，欧洲开始资本原始积累，海外贸易范围扩大，社会财富的重心从封建社会的土地转向金属货币，产生了重商主义的关税政策，认为一个国家的财富国家是黄金和白银的数量； 国际贸易是一场零和游戏，致富的唯一途径就是出口多于进口，从而促使黄金和白银流入。 其政策主张是通过高关税或直接限制来最大限度地减少进口； 通过取消航运税或制定出口补贴来鼓励出口。 英国重商主义时期，为了保护当地的羊毛业，防止从东方进口白棉，曾有一项法案，要求所有学生、教职员工和律师必须穿着羊毛制服； 埋葬尸体时必须用羊毛覆盖； 穿着白色棉制品被认为是一种“犯罪””[5]。
带有保护主义思想的系统性关税政策源于1664年法国财政部长科尔伯特。1667年法国提高关税税率，引起英国和荷兰的报复。 史称“引发战争的关税制度”：此后，英国不断提高法国商品的进口关税，长期阻止法国商品进入英国； 荷兰干脆禁止进口法国商品。 葡萄酒和白兰地，并对法国奢侈品征收高达50%的关税。 荷兰和法国之间的贸易冲突最终导致了战争。 战后，法国降低了自己的关税。
谷物法结束，自由贸易开始
18世纪末，英国棉纺织业率先发生了举世瞩目的变革。 到1820年，英国制造业无可匹敌，其工业产品占世界的比例高达50%。 新兴工业资产阶级迫切需要拓展广阔的国际市场，英国终于突破了贸易伙伴国重商主义贸易保护政策的限制，以亚当·斯密和大卫·李嘉图为代表的自由贸易主义在理论界诞生。
英国关税政策的历史事件中，最著名的就是19世纪英国与欧洲大陆谷物贸易中的《谷物法》。 英国农业生产长期自给自足，政府通过《谷物法》实施粮食出口补贴政策，减少进口。 1793年，英法战争结束，连年歉收，小麦价格飞涨。 政府出台了一系列政策应对危机，包括禁止粮食出口、禁止粮食酿造、取消进口关税、增加进口补贴、动用海军瞄准运往法国的中性货物等。 虽然拦截了粮食，但这还不足以防止大范围的饥荒。 然而，为了保持国内粮价居高不下，地主贵族仍然向政府施压，要求修改《谷物法》，对进口小麦征收增量税。 大卫·李嘉图亲自反对这一点，指出英国的主要优势在于工厂的机械。 如果阻碍对外国粮食的购买，将迫使英国将宝贵的人力浪费在效率相对低下的农业生产上。 从《谷物法》来看，只有土地贵族受益。 英国政府最终于1846年废除了《谷物法》，创造了从贸易保护政策到自由贸易的分水岭[6]。 英国成为第一个实行自由贸易政策的国家。
法国是第二工业强国。 19世纪中叶，继英国之后逐渐倾向于自由贸易。 但拿破仑三世倒台后，又转向贸易保护主义。 关税税率提高了25%[7]，成为俄罗斯和美国以外的最高税率。 ，并再次与周边国家爆发关税战：法意贸易战始于1889年，法国和意大利各自对对方的货物征收普税，双方的对抗持续了十年； 法瑞贸易战中，双方都互相设定较高的税率，最终两国出口贸易都遭受重创[8]。
关税制度是“内外有差”
关税成为治国重要工具的政治理念主要来自独立后的美国。 美洲殖民地发起“波士顿茶党”（史称美国人民反对全球化的第一次斗争）[9]”抵制英国对茶叶进口的差别关税两年后，北美独立战争爆发。 美国诞生后，美利坚合众国宪法赋予国会征收关税的权利[10]。 对于美国政治来说，对外国商品征税比对国内商品征税容易得多。 在首任财长汉密尔顿贸易保护主义的影响下，美国自建国以来就选择了高关税政策。 原因是美国国内新兴产业尚处于早期阶段，发展效率不高。 在能够与外国进行免税贸易之前，需要关税壁垒进行保护。 同类商品竞争； 汉密尔顿还提出了一项影响深远的制造业发展计划，建议利用保护性关税作为快速工业化的杠杆。 1806年，切萨皮克号航空母舰遭到英国海军的袭击。 美国国会通过了禁运法案，禁止美国船只航行到外国港口，意在切断英国所需食品和原材料的供应。 没想到，禁运期间，美国的制造业却因缺乏外部竞争而得以发展[11]； 再加上1812年开始的第二次英美战争，进口产品的缺乏也为美国国内工业的发展提供了强劲动力。 战争告诉美国政治家，拥有制造业对于避免战时短缺是必要的。 战后，为了鼓励美国人从事贸易，促进制造业发展，政府规定美资商船进口的货物享受10%的关税优惠。 美国制造业开始在世界市场上迅速崛起[12]。
第二次英美战争后，美国政客真正利用高关税作为鼓励和促进美国工业发展的手段。 《1816年关税法》标志着美国尝试贸易保护主义的开始。 该法案对国内供应充足的工业产品征收高关税，以保护国内产业； 对只能部分国内供应的产品征收较低的进口关税； 仅对无法生产的产品征收最低财政关税； 关税税率不仅提高，而且基于海关估价的最低定价的出台，直接打击了低价进口商品，并促成了一系列保护主义法案的诞生[13]。 1828年颁布第三部《关税法》，提高了棉及棉纺织品、羊毛及羊毛制品、钢铁及钢铁制品的关税税率，进一步阻止了欧洲特别是英国同类商品的竞争，同时保护国内农民的进口利益。 平均关税超过25%，历史学家称之为“令人憎恶的关税法案”，为后来的内战奠定了政治导火索，因为在南方人眼中，最令人难以忍受的邪恶政策就是对穿着的劣质英国羊毛服装提高关税由奴隶。 账单的。 当1861年莫雷尔关税法案再次要求提高关税时，内战终于爆发。 在没有南方任何反对的情况下，美国联邦政府成功建立了世界上最高的关税壁垒。 1864年，平均关税率为47%。 从那时起，支持高度贸易保护的政策已成为美国商业和政治生活的主导特征之一[14]。
美国不断创新关税政治思维。 1890年《麦金莱关税法》中出现了一种新的贸易保护理论：世界的发展取决于自身内部资源的开发，而不是对外贸易； 面对欧洲工人的低工资，为了保护美国工人丰厚的工资，有必要对欧洲商品征税，以弥补美国制造成本高的劣势； 货物平均关税税率应接近50%； 还应对某些成熟产业提供关税保护，促进企业拓展国外市场。 《麦金莱关税法案》的设计体现了上述多重价值体系，并附加了互惠条款，其基础是降低本国关税，换取其他国家降低关税的承诺。 “内外有区别”的互惠条款实际上是自由贸易和保护贸易政策的综合运用。 互惠协议既是“胡萝卜”又是“大棒”[15]。 以签署互惠协议为契机，美国开始加大对世界经济的影响力。 该法案出台后，其关税水平不断创新，平均税率达到50.4%。 一战前，关税成为美国获取财政收入的常规手段。 多年来，90%的联邦财政支出依赖关税收入。 国内税收只是在战争或危机迫在眉睫时才临时征收； 高关税还建立了强大的产业壁垒，使美国工业避开英国产业竞争的影响而快速发展； 政治上，美国的关税政策延续了一个简单的循环，即共和党的关税高得惊人，宣扬贸易保护主义，而民主党等党派人士则会对政策做出适当的调整。
回到德国担任美国领事的李斯特深受美国贸易保护主义的影响。 李斯特认为，当周边国家实行保护主义时，报复比自由贸易有更好的回报； 国家建设资金应由征收的进口税来承担。 在李斯特思想和相对落后的德国工业的影响下，直到1860年代，德国才逐渐表现出自由贸易的倾向。 德国在关税制度上的创新是1834年在全德国建立了关税同盟。关税同盟与英国、法国签订贸易协定，降低或降低关税，通过自由贸易加强其经济一体化。 19世纪末，由于保护农产品的需要，德国开始转向贸易保护。 但当时德国的城市工人对自由贸易的热衷是因为他们对马克思主义世界观的不懈支持：自由贸易支持了工业的发展，使资本主义更容易繁荣，而资本主义最终不可避免地会分崩离析，从而奠定了基础。为了共产主义。 清理道路。 因此马克思明确反对关税。
在此期间，各国相互进行“关税裁军”，促进自由贸易。 其经济后果是运输成本、损失和保险成本的降低共同促进了商品价格的趋同。 不仅传统谷物价格开始在全球范围内越来越接近，而且还影响了东方大宗商品大米的价格。 20世纪初的两位瑞典经济学家赫克歇尔和奥林认为，运输成本的下降也导致工资、租金和利息三大基本要素的输入开始在全球范围内趋同。 正如马克思所说，等量的资本带来等量的利润。
另一方面，殖民关税引起了人们的深思。 英国禁止印度制造的产品出口，但允许英国商品免税自由入境。 1750年，印度纺织品产量占世界总产量的近四分之一，但到1900年，其份额骤降到不足2%。 工业的消失导致了惊人的失业率。
西班牙软木塞
从1880年代到二战前的60年，垄断资本主义形成，要求垄断国内外市场。 许多资本主义国家积极干预对外贸易，不同程度提高关税，实行外汇限制、进口数量限制，鼓励出口，实行旨在保护垄断资本利益的外贸政策。 自由贸易政策开始逐渐消失，并逐渐被保护性贸易所取代[16]。
在资本主义内部，德国、美国等新兴工业化国家正在迅速崛起。 到1913年，英国的工业产品还不到美国的一半。 产业竞争力的下降促使其退出自由贸易，退居其广大殖民地，实行“帝国优惠制”关税政策。
美国则恰恰相反。 在主要产业取得全球领先地位后，美国一方面开始倡导自由贸易，另一方面开始改变相关税收政策。 例如，1921年通过的《反倾销法》取代了关税，成为美国最重要的工业保护手段之一。 但由于关税征收的便利，1929年经济危机发生时，美国立即放弃了自由贸易关税政策，并于1930年出台了《斯穆特-霍利关税法案》，宣布扩大征税范围，将更多商品纳入其中。超过2,000种进口商品。 关税税率已提升至历史最高水平，并设置诸多“非关税壁垒”。 例如，瓶塞占西班牙对美国出口的一半以上。 该法案要求进口瓶塞必须带有原产国标记，而这一过程的成本甚至比软木塞本身还要昂贵。 《斯穆特-霍利关税法案》直接引发了贸易争端。 欧洲国家对美国引以为傲的汽车和收音机关税提高了50%以上。 这最终导致全球贸易大幅下滑，美国进出口量双双下降。 半数以上。 这一深刻教训迫使美国政府重新回到自由贸易轨道。
历史学家评论说，20世纪30年代的贸易战阻碍了国际商业的整体进程； 贸易战真正长期损害的是无形的贸易产品——正如斯图尔特一个世纪前所描述的那样，“思想中的商业”“人类文明中具有超越经济的政治和道德作用的那部分的价值”。
1934年《互惠贸易协定法》的颁布，标志着美国贸易保护主义政策的历史性转变。 该协议将制定贸易政策的权力从国会转移到以总统为代表的执行机构。 总统与外国签署的贸易协定不需要国会批准； 总统调整关税的权力最高可达现行关税的50%； 关税变化适用于与美国签订最惠国协议的国家。 与英国歧视第三国的“帝国优惠制”形成鲜明对比，该协议引入了“无条件最惠国原则”，这意味着构建以美国为核心的国际贸易体系的竞争。 17]。
哈佛大学的斯托尔珀-萨缪尔森共同观察了工业革命以来全球贸易政治的表现。 他们认为，保护主义可以使资源相对稀缺的国家受益，而损害资源相对丰富的国家。 ，在自由贸易条件下情况恰恰相反。 但“自由”或“保护”的最终成败，不仅与关税水平和限制政策有关，还与一国的政治水平有关。
从贸易争端到关税策略
二战后，国际市场竞争日益激烈，各国外贸政策呈现多极化趋势。 经济实力大幅增强的美国大力倡导贸易自由化，积极推动建立以关税及贸易总协定为核心的国际贸易体系。 20世纪70年代以后，市场问题更加尖锐，主要资本主义国家采取了过度保护的贸易政策。 关税相关政策如下：一是降低工业品保护程度，提高农产品保护程度； 二是非关税政策壁垒在新的保护政策中占据主导地位； 三是国家垄断资本主义在贸易保护政策措施中的作用大大加强。
这一时期的典型关税事件是美日系列贸易战。 1960年以来，美国先后通过加征关税、反倾销、反并购等方式对日本纺织、钢铁、彩电、汽车、半导体、电信等产品发动贸易战。 最终，日本签署了“自愿出口限制”协议，日本企业来到美国。 日本的投资和国内关税的取消已经结束； 而日本企业坚持不懈，持续出口中间产品到当地加工加工，建立了中间产品出口体系，并积极寻求多元化扩张，最终实现了成功转型。
二战后，随着亚非拉人民的独立运动，发展中国家数量达到130多个，开始建立自己的关税政策体系，主要分为两类。 首先是进口替代战略。 提供税收优惠，鼓励外资开展业务； 或者通过来料加工贸易替代直接进口，提高工业化水平。 发展中国家的进口替代战略常常被发达国家批评为“不公平贸易”，但这是一个国家产业发展的必经阶段。 美国和德国都是19世纪下半叶典型的进口替代国家，也是追赶英国的最关键时期。 第二种是出口替代战略。 一是通过发展服装、纺织、通用家电制造等轻工产品出口等劳动密集型产业来替代初级产品出口，二是通过资本密集型和技术密集型产品出口替代轻工产品出口——机械电子、石油化工等密集型产业，最后少数发展中国家和地区开始建立知识信息密集型高新技术产业，力争实现弯道超车。 出口替代战略的主要措施包括：免征出口关税、提供出口退税、出口补贴、出口信贷和出口保险。
我国的关税实践再次展现了中国智慧[18]。 一是及时调整资费、资费。 1949年以后，我国制定了三种关税。 1951年通过的《中华人民共和国进出口税则》及其《暂行实施条例》，是鸦片战争以来中国制定的第一个真正独立的税则。 当时关税的主要功能是保护国内经济，平均税率为52.9%； 第二个税率实行税级结构之间的纵向平衡（原材料、半成品、制成品之间的平衡）和横向平衡（同类产品之间的平衡），平均税率约为47.2%； 第三税则开始考虑与国际标准接轨，加入世贸组织后继续降低关税。 2018年，我国贸易加权平均关税仅为4.4%[19]。 二是丰富的关税优惠制度。 改革开放以来，我国制定了来料加工、进料加工和加工贸易优惠、外商进口机械设备、材料免税等40多项关税优惠措施。投资企业及其他贸易投资优惠措施； 以及进口研发设备的优惠待遇。 免税等研发优惠待遇； 保税物流园区、自贸试验区、自由贸易港、综合保税区、跨境电子商务综合实验区等产业集聚区域优惠。
促进可持续的贸易自由化
20世纪80年代中后期，美国贸易地位开始下降，经常项目由顺差转为逆差。 类似的现象也出现在欧洲国家。 欧美市场的保护诉求爆发，新的贸易理论——贸易协调管理理论应运而生。 贸易协调管理理论认为，各国政府首先应追求本国公民福利最大化； 政府干预可以帮助国内企业获得可能被外国企业攫取的利润。
然而，根据经合组织提供的数据，全球货物贸易的66%以上是中间品贸易，而在服务贸易中，这一数字高达70%。 国际贸易已进入全球价值链时代[20]。 仅仅棉花的全球贸易史就揭示了，棉花的全球贸易引发了各国棉织物生产、加工和服务的不断创新。 最终，棉花及其衍生产业超越了国界和宗教，超越了任何大国的独立能力，将所有国家团结在一起。 其国际分工链统一[21]。 全球价值链时代，贸易应惠及各国。 Marc O'Boin和 （Marc and 2017）在研究全球价值链分工体系和全球需求结构变化后发现，全球价值链生产有效增加了出口产品的进口含量。 贸易保护主义的后果不仅会减少国内产出，还会减少国内就业。 “贸易保护主义政策在统计上并不显着。”
推动全球市场开放、实现可持续的全球贸易自由化可以使各国受益。 一个国家可以通过降低关税、降低国际运输、通讯等进口成本、加入全球供应链来提高竞争力（郑存强等，2018）[22]。 RCEP等世界各国签署的一系列区域贸易和多边贸易自由化协议表明，由于贸易战和疫情的影响，全球化趋势将放缓但不会逆转[23]； 项目产出正在开启自由贸易新篇章。
历史一再证明，贸易战不利于世界商业的整体发展。 国际贸易不仅产生了大量的物质产品，而且还带来了思想文化的进步。 全球价值链体系下，世界各国发展紧密相连； 面对人类命运共同体，任何贸易霸权和单边主义关税政策都必将失败。
笔记：
[1] 最早的关税记录不在中国，但中国有关于海关的记录。 有关这一时期的历史记录，请参见朝仓红椒 [日本]。 世界海关关税史[M]． 中国海关出版社，2006年版。
[2]本文的关税政策分期及政策要点摘要均为原创。 部分信息请参考崔景华。 关税理论与政策[M]． 对外经济贸易出版社，2021年8月第一版。
[3] 当时，类似于关税的城市税被称为“城市税”，由税务员招标后承包征收。 参见 [日本]。 世界海关关税史[M]． 中国海关出版社，2006年版。
[4]原文见朝仓红椒[日本]。 世界海关关税史[M]． 中国海关出版社，2006年版。
[5] 参见威廉·伯恩斯坦。 贸易改变世界[M]． 海南出版社，第1版，2010年9月。
[6] 参见威廉·伯恩斯坦。 贸易改变世界[M]． 海南出版社，第1版，2010年9月。
[7] 到 1892 年。
[8] 参见威廉·伯恩斯坦。 贸易改变世界[M]． 海南出版社，第1版，2010年9月。
[9] 胡公奇. 关税调整引起的战争的历史审查和启蒙[J]。 管理工程师，2018，23（06）：55-61。
[10]第1条，第8段。 联邦大会为争取关税权利及其意义而奋斗的努力[J]。 世界历史，2015（05）：75-85+158。
[11] Han 。 1807年美国禁运法的成本和影响[n]。 Anhui师范大学杂志（人文与社会科学版），2003年（02）：189-194。
[12]请参阅Wu 。 重新理解美国关税历史的演变[n]。 Wen Wei Po，2017年9月1日。版W12。
[13] Ni Feng，Hou Haili。 美国高关税和贸易保护主义的历史基因[J]。 世界社会主义研究，2019，4（01）：48-57+95。
[14]见威廉·伯恩斯坦。 贸易改变了世界[M]。 海南出版社。 第一版，2010年9月。
[15]请参阅Wu 。 重新理解美国关税历史的演变[n]。 Wen Wei Po，2017年9月1日。版W12。
[16]请参阅Wu 。 重新理解美国关税历史的演变[n]。 Wen Wei Po，2017年9月1日。版W12。
[17] Xu Quan。 美国对外贸易政策决策机制的变化 - 1934年《美国互惠贸易协定法》的审查[J]。 法学家。 2008（1）：154-160。
[18]请参阅Xu Yun，这是我国有效的关税保护和工业竞争优势及其变化 - 一项基于加入WTO后制造数据的调查。[19]
[20]
[21] Sven 。 棉花帝国，全球资本主义史[M]。 民主与建筑出版社。
[22] Zheng ，Liao 等。 世界关税概述2017 [M]。 中国海关出版社，2018年版。
[23] Li ，关税纪事和评论（2017-2018）[M]。 上海金融与经济学出版社，2020年版。
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